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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_pc蛋蛋官方下载安装app

2021-01-25 04:19:06 [承德市] 来源:桂花翅子网

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计pc蛋蛋开的奖真的是真的吗为8万元(不含税,pc蛋蛋êpc蛋蛋专家计划48;方下载安装app下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份pc蛋蛋官方下载安装apppc蛋蛋开的奖真的是真的吗trong>销售收入为1万元,pc蛋蛋专家计划如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。pcpc蛋蛋开的奖真的是真的吗4507;蛋官&pc蛋蛋专家计划#26041;下载安装app分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:刘嘉亮)

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